Уважаемые коллеги на прошлой неделе сделала практически рекламу)) кейса по налогам, но «зависла» на стадии получения разъяснений и только сейчас готова рассказать всю историю.
Решил всё-таки написать, а не наговаривать, чтобы было понятнее.
Ситуация:
Семья уехала из РФ, возвращаться не планируют. Естественно, хотят реализовать недвижимость. Доверенность на родителей. Недвижимость в собственности год, приобреталась по ДКП и возникает налог на прибыль, который люди хотели понизить с помощью вычета в размере расходов.

Но тут, в рамках консультации, у нас (а вернее у моей умнички в Александры Дмитриевны, которую многие знаете) возникли сомнения по поводу даты определения статуса налогового резидентства, и, как следствие, размеров налогов:
Дело в том, что продавцы недвижимости покинули РФ в марте, продажа недвижимости предполагается в апреле, и они граждане РФ.

Теперь вопрос — в какой период УФНС определяет статус налогового резидентства — на дату отчуждения недвижимости или по результатам налогового периода в конце года? Декларацию мы продаем только на следующий год, а к концу года данные граждане, утратят статус налогового резидента РФ!
В итоге, этим вопросом мы очень озадачились — множество созвонов с знакомыми и незнакомыми специалистами из УФНС, налоговый кодекс, пленумы, разъяснения, письма, многократные звонки в колл центр, каждый из которого занимал около 40минут, потому что специалисты совещались.
И…мнения расходились — местные специалисты в основном предполагали, что в описанной ситуации определение статуса резидента произойдёт на момент отчуждения недвижимости, а большинство специалистов колл центра склонялись к определению статуса по итогу года. Единственное основание в законе, на которое ссылались специалисты колл центра, после множества совещаний, налоговики — это 225.3 НК РФ но, в статье говорится не о резидентстве — «Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.»

Но всё же, взвесив все полученные ответы и сформировав, совместно со специалистами, свою точку зрения мы определились на следующей позиции:

☝️Определение статуса резидента состоится только по итогу года! И в нашем случае гражданин уже не будет налоговым резидентом РФ, не смотря на то, что на момент продажи он им всё ещё был.

☝️Так как наш гражданин (кстати я забыла сказать, что он ещё и гражданство планирует получить в месте прибывания, но дело, как вы понимаете, не в этом!) лишается статуса НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТА РФ, то при отчуждении недвижимости через возмездный договор он будет оплачивать налог в размере 30%, при этом он не сможет применить вычеты ни в размере расходов на приобретение, ни в размере 1млн — так как данные вычеты право возникающие именно у налоговых резидентов РФ.

Хочется добавить, что совместно с решением описанного выше вопроса, мы с Александрой и нашим практикующим специалистом по налогообложению и заполнению деклараций 3ндфл (потому что эти вопросы без понимания заполнения декларации и знания основ камеральной проверки не решить) определялись ещё в нескольких вопросах: при одаривании близкого родственника одного из супругов, совместной собственностью супругов, переходит ли ему право на вычет, на который имел право его родственник, в части недвижимости полученной от родственника? Может ли он применить его, при этом оплачивая часть налога на прибыль за долю полученную в дар от неродственника? Однозначно ли отсутствие двойного налогообложения при отчуждении этого имущества одаряемым в рамках того же налогового периода? И ТД…
Но это уже другая история))) Уверена, что описанный выше кейс многим будет полезен и на сегодняшний день, я уже устала писать!😁🤗